【篇1】行政事业单位内部控制管理制度
在我国当下的社会主义建设制度中，行政事业单位指的是依靠国家的财政支持进行内部的发展，同时对社会进行部分管理的非营利性单位。加强事业单位内部控制对于提高工作效率、增强单位内部稳定以及降低财务风险，使单位稳定运行有重要意义。同时，行政事业单位的稳定运行有利于促进国家的发展和社会各项建设水平的进步，提高国家发展的综合水平。
一、行政事业单位加强内部控制的意义
(一)顺应时展必然要求在当前社会发展潮流中，建设合理的单位内部控制制度顺应时展的必然要求。非行政单位增强内部控制制度可提高企业的发展水平，增加企业整体收入。行政事业单位加强内部控制可使企业内部管理更加有条不紊，对社会实施行政管理的效率更加提高，从而有利于社会向前发展，提高整体水平，有利于建设社会主义和谐社会。
(二)顺应市场经济发展要求无论是个体经济还是行政单位，都处在市场经济体制的大背景下，遵守着市场竞争的规则。对于行政事业单位而言，应在市场竞争中保持其源源不断的发展活力，做到参与市场竞争而不营利，立足于市场而不被淘汰。这是市场经济对行政事业单位提出的目标，也是对行政单位内部控制体制提出了更高要求。因此，行政单位应不断加强内部管控，将完善内部控制制度作为提高单位发展水平的第一要义。
(三)顺应国家政策发展要求以来，国家的综合国力不断增强，为适应新的国际秩序和社会秩序，各项新政策也在不断尝试中被颁发。对于行政事业单位人员而言，应在社会变革中找准定位，增强危机意识，要知道所谓的“铁饭碗”工作已经不在，应及时转变想法。同时行政单位管理者应切实做好应对措施，加强内部管理控制，稳定单位内部秩序，使行政单位工作水平在改革潮流中更进一步。
二、行政事业单位加强内部控制的策略
(一)建立科学性管理控制体制行政事业单位在管理制度上需要注入科学的管理理念，用科学性的管理理论和管理经验，有利于单位内部形成有效的管理制度，同时可以缩小出现问题的范围，出现问题就能及时控制、及时解决。建立科学的管理体制，首先，需要管理层人员身先士卒，主动将科学的管理理念引入进来，学习科学的管理模式。除此之外，加强自身学习，提高思想水平，能够总结结合实践经验对本单位管理体制做出改革。其次，为建立科学的制度，应提供有更加可控的、良好的内部环境，通过为内控人员提供更多学习和提高自身能力的机会，可提高事业单位从业人员整体水平，从而为实现行政单位内部科学性管理控制提供良好环境。
(二)提高内部控制管理层人员整体水平在行政事业单位内部管理中，管理人员有着举重若轻的作用，内控人员的整体水平也关系着内部管理的质量高低。因此，为了建立良好的内部控制制度，应不断提高内部控制管理层人员整体水平，加强内控人员理论学习，同时为内控人员提供管理平台，实现行政事业单位内部控制科学性管理。在内控人员管理上，首先从源头上对应聘人员整体素质严格把关，不可忽视人才招聘工作;其次，应根据现有条件，为管理人员提供培训学习机会以提高其内部控制管理能力;最后，应根据实际情况适当放权，给予内控人员能够科学管理单位内部的权，从而保证行政单位整体有序的运行，提高社会整体发展水平。
(三)加强内部控制制度的整体性建设建立一种科学的制度是进行管理的前提条件，为实现行政事业单位内部的有效性控制，要完善管理制度并加强内部控制制度的整体性建设。做到整体性建设，就是指对内部制度实行规范化管理，使整体管理流程井然有序，更加规范。内部控制制度应从财务、人事及日常管理等方面进行规范管理同时做到整体控制，加强制度整体性建设，从而使事业内部控制管理方法真正做到规范有效、有理有据。
(四)加强各部门对内控建设的重视程度为真正将加强行政事业单位内部控制制度落到实处，就要保证各个部门的上传下达真正做到有效。每一个组织内部都由大大小小的部门组成，要实现整体控制就要对各个部门加强控制，加强各个部门对内部控制建设的重视程度，从而实现由部分到整体的全面内部控制。
三、结束语
行政事业单位是我国政府众多基层组织中不可或缺的一个，其内部控制的科学与否是我国经济社会发展的关键，行政事业单位内部控制力度的加强在我国社会发展和经济建设的过程中起着举足轻重的作用。因此，行政事业单位应在内部控制方面加强力度，以期能在我国整体社会进步和综合国力提升方面做出贡献。
【篇2】行政事业单位内部控制管理制度
内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任何组织为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠正错误，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。从20世纪90年代起，我国开始加大对企业内部控制的推动作用，内部控制理论研究不断深入，取得了很大进展，有关内部控制方面的规定也逐渐出台，对明确和规范企业的各部门、各环节、各岗位的职责和行为，提高管理效益，保护资产安全和完整，具有十分重要意义。特别是行政事业单位，由于其单位性质的特殊性，大都存在着管理松弛，内控弱化，资产流失，营私舞弊，损失浪费等问题，加强内部控制制度建设就显得尤其重要。
行政事业单位内部控制制度涉及单位内部各个部门，贯穿于单位内部的各项工作，必须根据行政事业单位的性质和特点建立适合的内部控制系统。内部控制系统应包括货币资金控制系统、收入支出预算控制系统、对外投资控制系统、固定资产控制系统、财会电子信息化系统、会计岗位设计控制、会计业务环节及核算控制。
一、内部控制制度在行政事业单位管理中的作用
(一)保护会计信息真实、可靠
随着我国社会主义市场经济的发展，会计信息越来越成为政府管理部门、投资者、以及社会公众进行宏观调控、投资决策、以及评价财务状况的重要参考依据。
行政事业单位通过内部控制程序实施职责分工、建立内部互相牵制制度，确保行政事业单位内部各部门各司其职，互相协调和制约，避免了工作有误时责任不清、互相推诿的现象。健全、有效、严格的内部控制能够保证各项经济业务真实、完整的记录下来，保证会计信息的真实、可靠。
(二)保护国有资产的安全，完整
行政事业单位的财产都属于国有资产。在瞬息万变的社会环境下，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护行政事业单位的资产安全、完整是行政事业单位实行内部控制制度的基本目标和责任所在。通过对财产物资的验收、保管、领用、清查、记账等环节的控制，来防止损失浪费，提高使用效率，保护资产的安全与完整(三)确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行通过内部控制制度建设，确保国家有关法律法规，特别是会计方面的法律法规的贯彻执行，督促行政事业单位建立、健全内部控制制度及其他各项规章制度，并确保贯彻执行。
二、行政事业单位内部控制制度存在的主要问题
(一)人员素质低
内部控制制度是由人建立的，还要由人来执行，因此，行政事业单位人员素质的高低决定着内部控制制度的执行效果。如果员工在心理上、技能上、行为方式上未能达到内部控制的基本要求，对控制制度、控制目标、控制程序、控制措施误解、误判。那么，即使内部控制制度再健全，恐怕也很难发挥应有的作用。而行政事业单位因为多年来积淀下来的工作不积极、不主动、缺乏责任心、得过且过，往往造成制度执行的偏差、打折，造成内控制度形同虚设。
(二)内部控制意识薄弱
目前大多数的行政事业单位仍处于传统的管理方式，习惯于行政指挥，往往是一把手说了算，轻视内部控制制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内部控制制度的基础十分薄弱。在工作中遇到具体问题往往不按规定程序办理，使内部控制失去了应有的严肃性。
即使单位内部建立了内部控制制度，也只是制定了一些书面文件，在实际操作中有一定的难度。这主要是单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境等各方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够，岗位职责、职权划分不够明确，起不到相互制约、相互监督的作用。
(三)行政事业单位权利制约失衡
由于行政事业单位的特殊性，往往会出现一支笔现象。对领导层往往缺乏有效的监督和制约。权利制约机制要求出纳、会计、会计主管、事后监督要完全分离。以起到相互制约、相互牵制、查错防弊和防范核算风险的作用。
但目前，由于行政事业单位会计核算部门的会计人员不足或者业务水平较低，难以按岗位配置人员以达到有效制衡。如有的会计人员即从事出纳工作又从事记账，即掌控支票又掌控支票印鉴等。这是会计核算中经常发生案件的重要原因。
(四)缺乏评价、监督机制
目前，财政部门仅对企业制定了《企业内部控制制度规范》，还没有形成行政事业单位内部控制的整体框架，因此，行政事业单位的内部控制制度就缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都没有可参照的条文，监督和检查就流于形式，效果不理想。在内控制度的涉及和评价上，往往各自为政、就事论事。同时，建立内控制度是一个涉及单位内部方方面面的大工程。需要各方面的协调，但往往是领导说了算，制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督。
三、行政事业单位内部控制制度完善措施
(一)提高人员素质
现代社会是人才竞争，服务的竞争，但归根结底还是人才。只有高素质的人才，才能创造出优质的服务。内部控制是否有效，关键在于人的专业素质和道德水平。因此，加强人才培养，提高员工各方面的素质是内部控制能否得到有效执行的一个重要方面。
(二)强化单位负责人的责任
根据目前行政事业单位的内部控制现状，之所以内部控制没有得到很好的执行，主要原因往往是单位负责人没有带头执行。单位负责人没有充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整，防范欺诈和舞弊行为，实现单位经济目标等方面的重要性。或者内部控制只对下不对上。也有的负责人认为，内部控制不能创造效益，还占用人员，增加成本，因此，对内部控制不是十分重视。但是《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任，提高单位负责人的内部控制意识，强化单位负责人的责任，就尤为重要。同时提高全体人员对内部控制制度建设重要性的认识，明确各自的责任，建立有效的相互制衡、激励、奖惩机制，形成单位内部会计控制人人参与，人人有责的良好氛围。
(三)建立相对独立的内部审计部门，加强内部审计制度
内部审计作为内部控制体系的一个重要方面，其主要工作是监督本部门的方针政策执行情况。内部审计部门的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因。因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使监督权。要正确认识内部审计的职能，科学合理地设立内审机构，使其保持必要的独立性和权威性。
然而，由于我国长久以来行政事业单位都不重视内部审计的作用，审计人员和会计人员互相兼任，使内审部门根本发挥不了应有的作用。因此，要想充分的发挥内审的作用，就必须使内审人员独立出来，建立独立的内部审计机构，直接对领导层负责。同时加强内部审计制度建设，高素质的人才、完善的制度，二者的有机结合才能发挥出内审的作用。
(四)加强内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个人或者一个部门独立完成一项业务的全过程。在设计建立内部牵制制度时，要优先明确哪些是不相容的。内部牵制制度由不相容职务分离、适当授权、相互制约等环节组成，要明确规定各个部门和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
如出纳人员不得兼管稽核、档案、保管、收入，费用、账务登记等;审批人员不得记账;银行印鉴不能有一个人保管等等。同时，对重要岗位建立轮换机制，根据不同岗位的重要程度，严格执行岗位轮换制度，通过换岗工作的交接，揭示出内部控制制度上和管理上的缺陷。
(五)加强内部控制的监督与评审
行政事业单位应建立相对独立的审计部门，保证内部审计的独立性和权威性。内审人员的责任不再局限于监督单位的内部控制是否被执行，而是通过独立的检查和评价活动，针对内部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切合实际的建议和措施，促进管理当局进一步改善经营管理，同时还应借助政府和社会的外部审计力量对内部控制的双重监督。总之，内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正健全行政事业单位的内部控制制度。
【篇3】行政事业单位内部控制管理制度
为了进一步加强我局的财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设和我单位经济有序健康发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》。《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》。《事业单位财务规则》等有关法律，法规规定合制定内部控制管理制度务管理是单位管理的重组成部分,果规范单位经济活动和社会经济秩序的重要主沿我单位的财务管理必须符合国家有关法律，法规和财务规育制度准立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度,防止财产，资金流失，浪费或被贪污，挪用我局的财务管理包括:预算管理，收入管理，支出管理，报销管理，货币资金管理。采购管理，资产管理，建项目管理，合同管理，决策机制管理等项管理。
预算管理
(一)应当按照规定编制年度部门预算,报财政部门按法定程序审核、报批.预算由收入预算、支出预算组成。
(二)依法取得的各项收入,包括:财政拨款，其他收入等必须列入收入预算，不得隐腊或少列,更不得另设账户或私设“小金库”.按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户,不得滞留在单位坐支，挪用。
(三)本单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制，支出预当包括:人员支出，日常公用支出，对个人和家事的补助支出，专项支出、人员支出预算的编制心须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约，从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，专项支出预享的编制应紧密结合单位当年主要职责任务，工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是;从严从紧，区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
(四)对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划，预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专，项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目直出，不得截当，挤占，挪用，浪费，套取，转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。笔六条建立健全支出内部控制制度和内部稽核，审批，审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束。不断降低行政事业单位运行成本，各项支出应当符合国家的现行规定，不得接自提高补贴标准，不得巧立名目变相扩大个人补贴范围:不得随意提高差旅费，会议费等报销标准:不得追求奢华超财力购置或配备高档交通下具、办公设备和其他设施。
收入管理制度
1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。
2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。
3、各项收入必须统一纳入单位总务处核算，不得设立“小金库”或账外账;各项收入要统等考虑，综合安排使有限的资金发挥最大效益。
4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时，准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。
5、单位收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。
6、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。
7、其他收入纳入单位预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。
支出管理制度
1.支出是单位开展教学，科研及草他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出，专项支出和自等基本建设支出。
2、支出管理的任务是:维护本校的正常运转;保证单位基本工作任务的完成;节约使用各项资金，提高资金使用效益。
3支出管理的要求是:严格执行国家的方针，政策和财务规章制度:坚挂话度从坚，实行保陪与控制并重的原则:准立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积朴采视措施，备化支出管理:深化支出改革，优化资源配侕，提高资金使用效益。
4、完善和执行重大支出项目的审批程序，对金额较大或专项支出项目的立项，审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资，固定资产管理，大宗物资采购的规定执行，单位的重大支出应由校长办公会重体讨论决定，并列入单位预当和财务计划予以实施，防上造成无计划工支和损失浪费，对需要报有关部门批准的，要履行报批手续，
5要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准，用干职N待遇方面的支出，心须严格执行人事，劳动，财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范用和标准，包括用千个人的福利待遇支出，一律不得执行，对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。
6、支出管理要重点保证人员经费和单位正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持单位基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证单位正常运转和完成基本工作所心需的公用经费支出。
7、坚持艰苦奋斗，勒俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚，铺张浪费的行为，尤其是要对节约潜力大，管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时某某根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。
8专资专批，对支出要单独核，专款专用，定期报送使售况，同时准立专项资金包干件
表制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费，资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。
报销程序
第二十条报销费用单据应有正式发票及其他合法凭证，所有报销凭证的日期、品种、单位、数量、单价、金额，销售单位名称，印章心须齐全，字迹清带，不得涂改。涉及转账支付的，报销凭证收款方(销货方)应与款项汇入账户一致。否则，财务人员有权拒绝报销。
第二十一条经费报销，支出教额在800元以下，由分管局长审批，超过800元的，分管领导审批后，须由主要领导会签审批。报销凭证必须有经手人，证明人签字，再由分管领导审核后，报局长会签审批。
第二十二条经弗报销的签批权限。20000元以内由局长决定，20000元以上的重大支出由局党组会议或局长办公会议研究决定。
第二十三条办公用品费用报销:办公用品报销凭证应注明货物明细，未注明货物明细的，需附销货清单，清单上需有销货方有效印章，
第二十四条接待费报销:报销时需附公务接待单，注明接待日期，事由，标准，来客人数，接待人员，地点等事项，公务接待单心须有局长签字，
第二十五条会议费报销:应附有关会议通知，注明开会时间，地点，会议内容，参会人员等事项。
第一一六名考容弗报销:应附有关出外考容文件，无文件的，零附有关分管领导批准单，干警按规定参加工会旅游活动，凭正式发票按标准报销，招过部分个人负拍50%，个人旅游发票不予报销。
货币资金管理
第二十七条货币资金管理包括银行存款和库存现金的管理。
第二十八条银行存款管理
(一)按规定设立开户银行，***规定开户，银行账户必须严格按照国家和省的有关规定管理执行，不准私自开设账户，不准出租，出借银行账户，
(二)会计每月末对银行存款账面余额与银行余额进行核对，对未达账款要及时查询、催缴，确保账款及时足额入帐。
第二十九条现金管理
(一)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(二)内部临时性借款必须入帐，出差人员借用的款项，应在出差回来一周内结清，采购零星物资时，必须在15天内结洁，办安人高借用的款项，应在实件办里结束后一周内结活，简期不报账的，财各人员应详知有关人品队时结帐或返还现金。
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